Bank komissiyasi qaysi hisob raqamiga debetlanadi? Bank xarajatlarini hisobga olishda aks ettirish. Biz kartalarni imzolar va bank hujjatlarining nusxalari bilan tasdiqladik, bayonotda QQS miqdori alohida ko'rsatilgan va QQSsiz summa alohida ko'rsatilgan. Uni bankda qanday o'tkazish kerak va qanday e'lonlar joylashtiriladi? U ba

Banklar xizmatlaridan xo‘jalik faoliyatini amalga oshiruvchi barcha tashkilotlar va tadbirkorlar foydalanadilar. Xizmatlarning aksariyati kredit tashkilotlari tomonidan pullik asosda taqdim etiladi, bunday xizmatlar uchun to'lov bank komissiyasi deb ataladi.

Mijozlarni jalb qilish maqsadida moliya institutlari nafaqat moliyaviy vositachilik, balki buxgalteriya hisobi funksiyalari va hisobot shakllari to‘plamiga ega bo‘lgan shaxsiy hisoblar ko‘rinishidagi dasturiy mahsulotlarni ham taklif etib, xizmat turlarini doimiy ravishda kengaytirmoqda.

Kredit tashkilotlarining eng mashhur xizmatlariga quyidagilar kiradi:

• rubl va valyuta hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitob va kassa xizmatlari;
• mijoz-bank orqali hisob-kitob operatsiyalarini masofadan boshqarish;
• valyuta nazorati;
• naqd pulni qabul qilish va berish;
• naqd pul yig'ish;
• to'lov operatsiyalari haqida SMS-xabarlar;
• karta to'lovlarini qabul qilish bo'yicha ekvayring operatsiyalari;
• to‘lov kartalarini chiqarish va ularga xizmat ko‘rsatish;
• faktoring operatsiyalari;
• bank kafolatlarini taqdim etish.

Buxgalteriya hisobida kredit tashkilotlarida xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar boshqa xarajatlar sifatida tasniflanadi (PBU 4/99 "Tashkilotning xarajatlari" ning 11-bandi 6-bandi) va 91.02 "Boshqa xarajatlar va daromadlar" hisobvarag'ida aks ettiriladi.

Buxgalteriya yozuvlari nuqtai nazaridan, eng keng tarqalgan bank xizmatlarining ro'yxatini ikki turdagi operatsiyalarga bo'lish mumkin: QQS to'lanmagan va QQS to'lanadigan.

Keling, har bir operatsiya turi bo'yicha buxgalteriya yozuvlarini ko'rib chiqaylik.

Bank xizmatlari: QQSsiz operatsiyalar

Joriy hisobvaraq ochish va unga xizmat ko‘rsatish operatsiyalari, kassa operatsiyalari (inkassodan tashqari), to‘lovlarni amalga oshirish, bank kafolati berish, bank mijoziga xizmat ko‘rsatish va 3-bandda ko‘rsatilgan boshqa operatsiyalar soliqqa tortilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi.

Kredit tashkilotlarining QQSsiz xizmatlari kassa hisobvarag'i bilan yozishmalarda aks ettirilishi kerak:

Dt 91.02 Kt 51, 52, 55, 57.

QQSsiz xizmatlar uchun bank operatsiyalari:

Agar tashkilot naqd pul limitidan ortiq mablag'ni inkassatorlarni jalb qilmasdan mustaqil ravishda joriy hisob raqamiga o'tkazish uchun bankka kiritsa, naqd pulni qabul qilish va qayta hisoblash xizmati QQSga tortilmaydi.

Daromadlarni bankka etkazib berish, e'lonlar:

"Ish haqi loyihasi" deb nomlangan bank taklifi juda mashhur bo'lib, bu tashkilotlarga ish haqini berishda buxgalteriya vaqtini tejash imkonini beradi, ish haqini to'lash tartibini qisqartiradi va soddalashtiradi.

Ko'pgina kredit tashkilotlari xodimlarning kartalariga pul mablag'larini o'tkazish uchun ish haqi loyihasi doirasida komissiya oladilar, komissiyaning ushbu turi QQSga tortilmaydi. Ish haqi loyihasiga xizmat ko'rsatish uchun to'lovni amalga oshirishda buxgalteriya yozuvi:

QQS solingan xizmatlar uchun bankka e'lonlar

San'atning 3-bandida ko'rsatilmagan bank mahsulotlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi, umumiy tartibda 18% stavkada QQS solinadi. Ushbu bank xizmatlarining o'ziga xosligi shundaki, ular uchun nafaqat to'lash, balki ularni olish faktini tasdiqlovchi birlamchi hujjatlarni olish kerak. QQS bo'yicha kredit tashkilotlarining xizmatlari uchun xarajatlarni aks ettirish uchun etkazib beruvchilar bilan o'zaro hisob-kitoblar uchun hisobdan foydalanish talab qilinadi, ko'pincha bu maqsadlar uchun 76-schyotdan foydalaniladi.

Bank xizmatlari uchun haq to'langanda, e'lon kassa hisobvaraqlari bilan yozishmalarda tuziladi:

Bankdan UPD qabul qilinganda, xarajatlar hisobi bilan yozishmalarda e'lon tuziladi.

QQS bilan bank xizmatlari bo'yicha operatsiyalarga misollar jadvalda keltirilgan.

Kreditlar berish va kafolatlar berish bo'yicha bank xizmatlari

Ushbu turdagi bank xizmatlari buxgalteriya hisobida aks ettirishning o'ziga xos xususiyatlariga ega. Bankning ssuda mablag'laridan foydalanganlik uchun tariflari kredit bo'yicha foizlar deb ataladi va ssudani olish maqsadiga qarab tannarx schyotlari bilan korrespondensiyada aks ettiriladi yoki kredit sotib olish uchun olingan aktivlar qiymatida hisobga olinadi. qabul qildi. Qisqa muddatli kreditlar hisobi 66-schyotda, uzoq muddatli - 67-schyotda yuritiladi. Foizlar va asosiy qarzlar alohida hisobga olinadi.

Kafolatlarni taqdim etish uchun bank komissiyalarini aks ettirishning o'ziga xos xususiyati shundaki, bu xarajatlar kafolatning amal qilish muddati davomida teng taqsimlanishi kerak.

Kredit tashkilotining mijoziga ko'rsatilgan xizmatlar uchun bank unga ma'lum komissiya oladi. Uning hajmi va to'lash shartlari bank xizmatlari to'g'risidagi shartnomada (1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli "Banklar to'g'risida"gi qonunning 29-moddasi) belgilab qo'yilgan. Qoida tariqasida, bank turli operatsiyalarni amalga oshirish uchun komissiya oladi: to'lovlarni amalga oshirish, joriy hisobvaraqlarni yuritish, yig'ish, ish haqi loyihalarini qo'llab-quvvatlash, masofaviy bank xizmatlari, cheklar orqali pul mablag'larini olish, hisoblarni to'ldirishda naqd pulni qayta hisoblash va boshqalar.

Har bir bank xizmatlari turi uchun mijoz bilan alohida shartnoma tuziladi, unda ularni ko'rsatish shartlari va ko'lami, shuningdek, bankka komissiya to'lashning asosiy mezonlari - to'lovlar davriyligi, chegirmalar foizi, ehtiyoj avans o'tkazmalari uchun va boshqalar. Keling, bank komissiyalarini hisobga olishning nozik tomonlarini tushunib olaylik, ularni mijozga qaytarish bo'yicha operatsiyalarga alohida e'tibor qaratamiz.

Bank komissiyasi - e'lonlar

Bank komissiyasining turidan qat'i nazar, bank xizmatlari uchun xarajatlar buxgalteriya hisobida kompaniyaning boshqa xarajatlari tarkibida 91-sonli "Boshqa daromadlar va xarajatlar" hisobvarag'ida hisobga olinadi (PBU 10/99 ning 11-bandi). Agar bank komissiyasiga QQS solinmasa, u holda buxgalteriya yozuvlarini to'g'ridan-to'g'ri kassa hisobvaraqlaridan D/t 91/2 K/t 51 ni joylashtirish orqali amalga oshirish maqsadga muvofiqdir.

Odatda, banklarning o'zlari mijozning hisobvarag'idan komissiyani hisobdan chiqaradilar, buxgalter esa operatsiyani amalga oshirish vaqtida olingan ko'chirma bo'yicha qayd etadi va bir vaqtning o'zida komissiya summalarining tuzilgan shartnomalarga muvofiqligini tekshiradi.

QQSga tortiladigan bank komissiyalarini aks ettirish uchun pul summalarini hisobdan chiqarish hisob-kitob schyotlarining debetida (76/5, 60) amalga oshiriladi. Ushbu xarajatlar hisobga olinadigan hisobni tanlash buxgalteriya siyosatida belgilanishi kerak. Bank komissiyalari bilan operatsiyalarni hisobga olish uchun yozuvlar quyidagilardan iborat:

QQSni talab qilish va qilingan xarajatlarni qoplash uchun siz bankdan hisob-faktura olishingiz kerak.

Bank komissiyasini qaytarish: e'lonlar

Amaliy faoliyatda turli vaziyatlar yuzaga keladi. Bank komissiyani noto'g'ri yoki butunlay noqonuniy ravishda undirgan bo'ladi. Bunday holatlar kamdan-kam uchraydi, lekin ortiqcha to'langan summalarni bankka oqilona hisob-kitoblarni taqdim etish orqali qaytarish mumkin. Boshqa xarajatlarda hisobga olingan ish haqi miqdori bo'yicha komissiyani qaytarishda kompaniya daromad keltirmaydi, shuning uchun qaytarilgan summalar bo'yicha yozuvlar teskari hisob-kitob yozuvlari bo'ladi - D/t 51 K/t 91/2.

Keling, misollarni ko'rib chiqaylik.

1-misol: kredit berish uchun to'lovni bir martalik to'lash

Kompaniya kredit shartnomasini tuzdi va 120 000 rubl miqdorida komissiya to'ladi. Keyinchalik, kredit tashkiloti kompaniyaga komissiyani qaytardi. Ushbu operatsiyalar uchun buxgalteriya yordami quyidagicha bo'ladi:

2-misol: inkasso yig'imlarini hisobga olish bo'yicha operatsiyalar (QQS bilan)

Bank kompaniyaga 11 800 rubllik inkasso xizmatlari uchun hisob-fakturani taqdim etdi. (QQSni hisobga olgan holda), buxgalter to'lovdan so'ng 1300 rubl miqdorida ortiqcha miqdorni belgiladi. QQS. Miqdorni qayta ko'rib chiqqandan so'ng, bank ortiqcha to'langan summa miqdorida komissiyani qaytardi. E'lonlar:

Bank komissiyasi, biz maqolada taqdim etadigan buxgalteriya yozuvlari, muayyan turdagi xizmatlarni ko'rsatish uchun tashkilot tomonidan to'lanadigan to'lovdir. Operatsion xizmat ko'rsatish kredit tashkiloti va mijoz o'rtasida shartnoma tuzishni o'z ichiga oladi. Bunday shartnomaning majburiy shartlari orasida komissiya to'lovlari, ularning tarifi va to'lov tartibi (29-modda, 395-1-FZ-son).

Kredit tashkiloti tomonidan ko'rsatiladigan har bir xizmat turi uchun xizmat ko'rsatish shartnomasi imzolanadi. Bank xizmati shartnomasini tuzishda komissiya to'lovlari formatini - bir martalik, davriy yoki avans to'lovini belgilash kerak. Bank komissiyalari olinadigan xizmatlar qatoriga quyidagilar kiradi:

• RKO - hisob-kitob va kassa xizmatlari;
• valyuta operatsiyalari;
• yig'ish;
• kreditlash va kreditni qo'llab-quvvatlash;
• ijaraga olingan mol-mulkdan foydalanish, shuningdek mulk obyektlarini ishonchli boshqarish;
• hujayralarni ijaraga olish;
• mijozlarga masofaviy xizmat ko'rsatish;
• naqd pul olish va boshqalar.

Mijozga naqd pul berish uchun to'lanadigan komissiya berilgan summaning foizi sifatida belgilanadi. Bank tomonidan haq evaziga ko'rsatiladigan xizmatlarning aksariyati qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmaydi, shuning uchun buxgalteriya yozuvlari bevosita kassa hisobvarag'iga amalga oshiriladi. Agar operatsiya QQSga tortilgan bo'lsa, u holda xarajatlar hisobi e'lonlar uchun ishlatiladi.

Buxgalteriya hisobi

Notijorat tashkilotlari uchun bank mukofotlarini hisobga olish 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar" hisobvarag'i, 91.2 "Boshqa xarajatlar" subschyoti (10/99 PBU 11-bandi) bo'yicha amalga oshiriladi. Agar bank komissiyasi qaytarilsa, operatsiyalar 76-sonli "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'ida tuziladi.

Byudjet hisobi 174n-sonli yo'riqnomaga muvofiq amalga oshiriladi.

Keling, notijorat va byudjet tashkilotlari uchun asosiy operatsiyalarni jadvalda keltiramiz:

Hech bir bank o'z xizmatlarini bepul taqdim etmaydi. Har doim bir qator pullik xizmatlar mavjud, masalan, joriy hisob raqamiga xizmat ko'rsatish, to'lov topshirig'ini qayta ishlash, davr uchun tasdiqlangan hujjatni taqdim etish va hokazo. Ba'zi operatsiyalar uchun bank komissiyalari ham olinadi. Masalan, naqd pulni hisoblash uchun.

Bunda bank o‘z xizmatlari uchun hisobvaraq-fakturani rasmiylashtirmaydi, balki tuzilgan shartnoma doirasida joriy hisobvarag‘idan darhol summani yechib oladi. Hisobdan chiqarilgan summa haqida biz bank ko'chirmasini olganimizdan keyingina bilib olamiz. Shuning uchun, 1C sozlamalarida bank komissiyasi foizini belgilashning hojati yo'q. Keling, 1C 8.3 Buxgalteriya dasturida bank xizmatlarini qanday to'g'ri aks ettirishni aniqlaylik.

Bosqichma-bosqich ko'rsatma

Shunday qilib, biz bosma yoki elektron shaklda bank ko'chirmasini oldik. Birinchi holda, biz uni qo'lda kiritishimiz kerak. Ikkinchisida, siz " " tizimidan olingan fayldan ko'chirma yuklab olish yoki boshqa usulda ishlov berishdan foydalanishingiz kerak.

Men bayonot allaqachon yuklab olingan bo'lsa, ishni ko'rib chiqishni taklif qilaman, chunki hozirda uni kam odam qo'l bilan olib yuradi. Bundan tashqari, bank xizmatlarini aks ettirish printsipi ikkala holatda ham bir xil.

1C-ga ma'lum miqdordagi bank komissiyasi hisobdan chiqarilgan bayonotni yuklaganimizdan so'ng, biz "" hujjatini olamiz. U "Bank va kassa" menyusida joylashgan, keyin "Bank ko'chirmalari" havolasiga o'ting:

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

Dastlab, hujjat turi "Yetkazib beruvchiga to'lov" ga o'rnatiladi, chunki dastur kontragent bank ekanligini bilmaydi ("Qabul qiluvchi" ma'lumoti "Qabul qiluvchilar" katalogidan to'ldiriladi, ya'ni bank biz uchun oddiy kontragent):

Bank komissiyasi - bank tomonidan tuzilgan shartnoma doirasida va shartlariga muvofiq tashkilotdan olinadigan xizmatlar uchun to'lov. Operatsiyalar bo'yicha bank komissiyalari bo'yicha xarajatlar 91-schyotning debetida boshqa xarajatlar sifatida tasniflanadi. Ushbu maqoladan siz bank komissiyalarining qanday turlari mavjudligini va ular buxgalteriya hisobida qanday operatsiyalarda aks ettirilishini bilib olasiz.

Korxona va bank o'rtasidagi munosabatlar tuzilgan shartnoma shartlari bilan tartibga solinadi. Bank tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar turiga qarab, tashkilot joriy hisobni yuritish, depozitga xizmat ko'rsatish yoki kredit berish bo'yicha shartnoma tuzishi mumkin. Qoidaga ko'ra, shartnoma bo'yicha kompaniya bankka quyidagi xizmatlar turlari uchun komissiya to'lash majburiyatini oladi:

• hisob-kitob va kassa xizmatlari (hisob-kitoblarni qo'llab-quvvatlash, ish haqi loyihasi, "Mijoz-Bank" tizimini o'rnatish va texnik xizmat ko'rsatish va boshqalar);
• yig'ish;
• valyutani sotib olish va sotish;
• kredit liniyasini qo'llab-quvvatlash;
• mulkni ishonchli boshqarish;
• seyflarni ijaraga olish;
• ijaraga olingan mulkdan foydalanish.

Har bir xizmat turi uchun alohida shartnoma tuziladi, unda bunday xizmatlarni ko'rsatish shartlari tavsiflanadi, shuningdek ularni to'lash tartibi (bir martalik to'lov, davriy to'lovlar, avanslar va boshqalar) belgilanadi.

Bank komissiyasining buxgalteriya hisobida aks etishi

Bank komissiyalarini to'lash va qaytarish bo'yicha operatsiyalarni qayd etish uchun asos bank xizmatlari shartnomasi hisoblanadi. Dt 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" bo'yicha komissiyalarni to'lash uchun kompaniyaning hisobvarag'idan mablag'lar yechib olinadi.

Keling, bankka komissiya to'lash uchun odatiy operatsiyalarni tushunish uchun misollardan foydalanishga harakat qilaylik.

Inkasso xizmatlari va kassa hisob-kitob xizmatlari uchun bank komissiyasi (RCS)

Imperator MChJ bank bilan quyidagi xizmatlarni ko'rsatish bo'yicha shartnomalar tuzdi:

• 000 rubl miqdorida "Mijoz-Bank" tizimini o'rnatish. QQSsiz (bir martalik to'lov);
• Mijoz-Bank tizimini har oyda 3200 rubl miqdorida qo'llab-quvvatlash. QQSsiz (oylik to'lov);
• 6200 rubl miqdorida mablag'larni yig'ish, QQS 945 rubl. (bir martalik to'lov);
• RKO 800 rubl miqdorida. QQSsiz (bir martalik to'lov).

Imperator MChJ hisobchisi quyidagi operatsiyalarni aks ettiradi:

Valyuta shartnomasi bo'yicha bank komissiyasini to'lash

E'lon qilish misoli:

“Rodina” MChJ va “Inkom” MChJ o‘rtasida metallurgiya xomashyosini yetkazib berish bo‘yicha shartnoma tuzildi, bunda “Rodina” MChJ yetkazib beruvchi sifatida faoliyat yuritadi. Shartnoma summasi 16 000 AQSh dollari, bank komissiyasi 160 AQSh dollari. Komissiya hisobdan chiqarilgan kundagi kurs 61,2 ni tashkil etdi.

"Rodina" MChJ buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Bank komissiyasini qaytarish

E'lon qilish misoli:

"Slava" MChJ noto'g'ri xarajatlarni hisobdan chiqardi va kassa xizmatlari uchun bankka 850 rubl miqdorida pul o'tkazdi. Ortiqcha to'langan mablag'lar faktini aniqlagandan so'ng, bank pulni qaytarib berdi va "Slava" MChJning bank hisob raqamiga o'tkazdi.

"Slava" MChJda bitimlar quyidagicha aks ettirilgan:

Bank komissiyasi operatsiyasini buxgalteriya hisobida qayd etishda eslash kerak bo'lgan asosiy narsa to'lov shartlari va miqdori bo'yicha shartnoma shartlariga qat'iy rioya qilishdir.