Банковский аудит (Д. А. Шевчук). Внешний аудит кредитной организации Проведение аудиторской проверки кредитной организации

Предлагается перечень вопросов, которые необходимо рас­смотреть в ходе аудиторской проверки кредитной организации.

1. Анализ учредительных документов:

Их соответствие законодательству;

Законность внесения в них изменений;

Наличие решений собрания пайщиков (акционеров), совета и правления банка по вопросам, регулирующим деятель­ность кредитной организации; правомочность их решений, соответствие действующему законодательству и уставу кре­дитной организации.

2. Анализ устава банка

В уставе банка должны содержаться необходимые сведения в соответствии с действующим законодательством, а именно:

Вид банка;

Предмет и цели деятельности банка;

Состав участников (учредителей);

Фирменное наименование и местонахождение;

Размер уставного фонда;

Порядок распределения прибыли и возмещения убытков;

Порядок создания и использования фондов банка;

Состав, порядок образования и компетенция органов управления банка;

Порядок принятия решений органами управления банка, в том числе перечень вопросрв, по которым необходимо еди­ногласие или квалифицированное большинство голосов;

Положение о ревизионной комиссии банка.

3. Своевременность, полнота и источники формирования уставного

Порядок проверки правильности формирования уставного фонда зависит от способа его формирования. Уставный фонд может создаваться паевыми взносами или выкупом акций.

При проверке выясняются:

Полнота перечисления заявленного взноса;

Соблюдение сроков формирования уставного фонда;

Источники формирования (за счет собственных средств уч­редителей или участников банка либо путем привлечения кредита, взносов третьих лиц).

Для проверки используются: учредительный договор, в кото­ром указывается сумма взноса учредителей, и подписные листы, список пайщиков или акционеров с указанием сумм взносов в уставной фонд.

Анализируются порядок и сроки формирования объявлен­ного уставного фонда. При этом используется список акционе­ров (пайщиков) с указанием взноса в уставный фонд банка. По ежедневным банковским балансам и первичным банковским документам проверяется фактическое поступление средств от акционеров (пайщиков), их зачисление на балансовый счет «Уставный фонд» и полнота внесения взносов каждым участни­ком банка.

4. Эффективность организационной структуры кредитной организации

При этом оцениваются:

Соответствие организационной структуры утвержденному штатному расписанию;

Наличие положения о структурных подразделениях, долж­ностных инструкций сотрудников управлений (отделов);

Порядок работы кредитного комитета;

Наличие положений о вкладах, порядке кредитования; фор­мирования и использования фондов банка;

Наличие положения о распределении прибыли (смета затрат);

Наличие порядка открытия и обслуживания счетов клиентов;

Порядок установления и изменения внутренних тарифов кредитной организации;

Оценка внутренних правил прохождения документооборота- в кредитной организации, ее филиалах и отделениях;

Оценка документов, регламентирующих деятельность фи­лиалов;

Наличие работы внутреннего аудита в кредитной органи­зации.

5. Проверка расчетных операций

Проверка расчетных операций включает:

Правильность и своевременность осуществления операций по счетам клиентов;

Правильность оформления платежных документов, свое­временность выставления и выполнения аккредитивов;

Формирование юридического «досье» клиентов в соответст­вии с действующими нормативными актами;

Своевременность извещения налоговой инспекции и Пен­сионного фонда обо всех открытых счетах;

Законность открытия и закрытия расчетных, текущих, ва­лютных и других счетов клиентов, корреспондентских сче­тов (субсчетов).

6. Правильность оформления и ведения кассовых операций

Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка

соблюдения коммерческим банком банковского законодательст­ва в сфере хранения, ведения и учета операций с денежной на­личностью.

Следует иметь в виду, что в отличие от безналичных (депо­зитных) денег, представляющих обязательства коммерческих банков, наличные деньги являются обязательствами Централь­ного банка России и обеспечиваются его активами. Поэтому ин­тересы Центрального банка по поддержанию устойчивого де­нежного обращения страны и интересы отдельных коммерче­ских банков, заключающиеся в получении прибыли, могут не совпадать. В результате этого у банков постоянно существует со­блазн пойти на некоторые нарушения действующего законода­тельства с целью увеличения своих прибылей.

Таким образом, от независимых аудиторских организаций требуется особое внимание к ведению в коммерческих банках кассовых операций с денежной наличностью. Вместе с тем необ­ходимо отметить, что аудит кассовых операций вопреки сложив­шемуся убеждению далеко не аналогичен ревизии кассы.

Так, внезапная ревизия кассы является прерогативой служб самого банка, а не внешнего аудита (если только проведение ре­визии кассы не предусмотрено договором). Не является задачей внешнего аудита и выявления лиц, виновных в найденных нару­шениях. Аудиторы устанавливают только сам факт нарушения. Не должны аудиторы составлять или подписывать никаких актов (например, актов о сумме фактических остатков наличных денег и их соответствия кассовым документам), они готовят только ау­диторское заключение.

Особенностью аудиторской проверки операций с кассовой наличностью является то, что она ни в коем случае не должна нарушать нормального хода кассовых операций банка. Аудитор в течение рабочего дня не имеет права находиться в кассовом по­мещении операционной кассы, поэтому вопросы, возникающие в ходе аудиторской проверки, приходится выяснять после окон­чания операционного дня.

Наконец, еще одним отличием аудиторской проверки от ре­визии является то, что аудиторы не только выявляют недостатки в деятельности банка, но и по возможности дают свои рекомен­дации по улучшению работы.

7. Анализ депозитных операций банка

Проводится анализ по следующим укрупненным разделам:

Процентная политика;

Учет движения привлеченных средств юридических и физи­ческих лиц;

Правильность начисления и выплата процентов.

8. Анализ активных операций банка

Проверка активных операций банка является наиболее трудо­емким, но вместе с тем и наиболее важным направлением ауди­торской деятельности, поскольку объектом проверки выступают все балансовые и забалансовые статьи активов банка.

Причина пристального внимания аудиторов к активным опе­рациям заключена в том, что структура и качество активов в зна­чительной степени обусловливают ликвидность и платежеспо­собность банка, а в конечном итоге - его надежность.

Основные направления проверки активных операций:

Проверка законности и правомерности совершаемых бан­ком операций;

Анализ и оценка рискованности активных операций;

Оценка уровня менеджмента банка при совершении актив­ных операций.

Поскольку в современной банковской практике главным на­правлением размещения ресурсов является предоставление ссуд, большое внимание при проверке активных операций уделяется анализу и оценке ссудных операций.

Основные направления определяют план и содержание ауди­торской проверки активных операций. Они же обусловливают и направленность рекомендаций аудиторов.

Проверку активных операций банка, как показывает опыт, до­вольно удобно проводить по следующим укрупненным разделам:

Кредитование юридических и физических лиц;

Привлечение централизованных кредитных ресурсов, от­четность по их использованию и учет;

Анализ просроченной задолженности по привлеченным средствам и выданным кредитам, полнота и своевремен­ность ее отражения в учете;

Правильность начисления и полноты взыскания (уплаты) процентов и других доходов (расходов);

Операции с ценными бумагами (синтетический, аналитиче­ский и внебалансовый учет операций, переоценка ценных бумаг);

Оформление и учет операций по совместной деятельности;

Прочие операции кредитной организации по размещению средств в рублях: их юридическое оформление и учет.

Анализ деятельности коммерческих банков показал, что одной из основных причин, приводящей к ухудшению финансового положе­ния ряда банков, явилась плохо налаженная работа по управлению ссудным портфелем. Учитывая это, при проведении аудиторских проверок следует обратить особое внимание на этот участок.

Прежде всего следует проанализировать следующие моменты:

Производятся ли вовремя и в полном объеме платежи в счет погашения основной суммы и суммы процентов;

Является ли финансовая информация, которую обязан пре­доставить должник, полной и не устарела ли она;

Как давно проводился анализ финансового состояния должника, есть ли основания предполагать, что основная сумма и проценты будут выплачены не полностью или во­обще не будут выплачены;

Каковы должны быть резервы на возможные потери по ссудам;

Является ли документация по ссуде полной и юридически действительной;

Правильно ли оформлены документы по обеспечению и га­рантиям;

Является ли кредитная документация доступной и ясной не только для оформления ссуды работником банка, но и для других;

Как в дальнейшем строится работа информирования руко­водства тем работником, который оформлял ссуду;

Как применяются необходимые меры воздействия в отно­шении должника на основании заключения работника бан­ка, оформляющего ссуду;

Является ли анализ этого вопроса предметом внимания внутрибанковского контроля.

9. Операции кредитных организаций в иностранной валюте

В связи с тем, что существуют особенности проведения опе­раций с валютными ценностями, главная из которых - наличие валютного регулирования и выполнение банками функций аген­тов валютного контроля, валютные операции требуют отдельно­го, наиболее пристального внимания. При рассмотрении любой валютной операции требуется в первую очередь установить обос­нованность ее с точки зрения валютного законодательства.

В ходе проверки следует обращать внимание на следующие вопросы:

Проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов в иностранной валюте;

Установление корреспондентских отношений с иностран­ными и российскими кредитными организациями;

Осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты;

Валютное обслуживание граждан в соответствии с дейст­вующим законодательством;

Неторговые операции, работа обменных пунктов, соответ­ствие их оборудования требованиям Банка России;

Валютный контроль за поступлением товаров, услуг по им­портным контрактам резидентов.

10. Проверка кредитной организации как хозяйствующего субъекта

Сюда включаются операции по учету:

Основных средств, МБП, нематериальных активов;

Заработной платы;

Собственных средств кредитной организации;

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности по рублевым и валютным операциям (учет расчетов с подот­четными лицами и т. д.);

Доходов кредитной организации;

Расходов кредитной организации;

Формирование и распределение прибыли;

Правильность исчисления и уплаты кредитной организаци­ей налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и других налогов, подлежащих перечислению в бюджет в со­ответствии с действующим законодательством;

Отражение в учете операций по формированию прибыли и ее использованию, а также заключительных оборотов по соответствующим счетам.

11. Составление и анализ официальной отчетности

При этом рассматриваются вопросы правильности и своевре­менности составления и представления отчетности банка. В ча­стности:

Финансовой отчетности на основании сводного баланса кредитной организации;

Отчета,о прибылях и убытках;

Отчетности филиалов.

В этом же разделе проверяются правильность расчета и соблю­дение экономических нормативов, своевременность и полнота де­понирования средств в фонде обязательных, создание резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг.

Рассматриваются административные и экономические санк­ции, наложенные на кредитную организацию (дата наложения санкции, орган, наложивший санкцию, причина наложения, вид и размер санкции, ее выполнение).

Аудиторская проверка должна осуществляться на основе сле­дующих документов:

1. Учредительные документы.

2. Внутренние акты (положения, протоколы, регламенты, долж­ностные инструкции), регулирующие деятельность кредитной организации.

3. Ежедневные бухгалтерские балансы.

4. Оборотно-сальдовые ведомости.

5. Бухгалтерские журналы по всем балансовым счетам.

6. Лицевые счета.

7. Бухгалтерские (мемориальные) документы, в том числе по:

Операциям клиентов кредитной организации (расчетные документы);

Вкладам граждан;

Операциям с иностранной валютой и расчетам в иностран­ной валюте;

Операциям внутрибанковского значения;

Кассовым документам.

8. Аналитического учета по всем операциям, подлежащим ана­литическому учету.

9. Книги учета основных средств, МБП, инвентарные карточки.

10. Книга учета бланков строгой отчетности.

11. Книга регистрации открытых счетов предприятиям и органи7 зациям.

12. Платежно-расчетные документы.

13. Юридические дела клиентов, карточки с образцами подписей и оттиска печати.

14. Договоры кредитные, залога, страхования и т. п.

15. Гарантийные обязательства.

16. Соглашения и договоры по другим операциям кредитной ор­ганизации.

17. Отчетность бухгалтерская и аналитическая.

Кредитные организации – важнейший элемент рыночной экономики. Ведь именно они концентрируют основные потоки кредитных и финансовых операций. Ежегодно отчетность кредитных организаций проверяется аудиторской фирмой, которая имеет лицензию на осуществление такого контроля. Об особенностях данной процедуры пойдет речь в статье, представленной ниже.

Аудиторская проверка – независимая оценка отчетности предприятия. Основная цель аудиторской проверки – анализ и контроль подлинности публикуемых кредитной организацией форм годового отчета. Осуществлять такую процедуру могут , у которых в соответствии с федеральными законами получена лицензия. Оформляют такой документ аудиторские компании, которые работают в данной сфере не менее двух лет.

По результатам проверки специалисты составляют заключение, которое содержит: информацию о достоверности финансовой отчетности кредитной организации, данные об исполнении установленных Центральным Банком России обязательных требований и нормативов, оценку состояния внутреннего контроля. Помимо перечисленных пунктов документ может включать дополнительные данные, которые определены уставом кредитной организации, федеральным законодательством.

В соответствии с действующими стандартами аудиторской проверки она состоит из нескольких стадий:

• анализ возможности принятия заказа на проведение аудита
• создание плана и программы проверки
• ее выполнение
• работы, связанные с составлением заключения по результатам аудита
• разработка рекомендаций

Прежде чем начать процедуру проверки и кредитная организация обмениваются информацией путем переписки, личных встреч, телефонных звонков, чтобы достичь взаимопонимания посредством определения обязательств каждой из сторон и согласования всех условий.

Аудиторская проверка проводится на основе заключенного между сторонами договора. Данный документ содержит: наименование сторон, предмет договора, срок его действия, дату проведения аудита, стоимость работ, порядок расчетов, особые условия и юридические адреса.

В ходе проведения аудиторской проверки специалисты имеют право:

• в соответствии с действующим законодательством самостоятельно определять методы и формы аудита
• проверять всю управленческую документацию кредитной организации
• проводить анализ документов финансового характера: ценные бумаги, денежные средства, материальные ценности, прочую документацию о финансовой деятельности
• по письменному запросу аудиторы имеют право получать информацию от третьих лиц, которая необходима для проведения проверки
• если кредитная организация не предоставляет документацию, отказывается содействовать по пунктам, перечисленным в договоре, - аудиторская компания может отказаться от проведения проверки

Если кредитная организация уклоняется от проведения аудиторской проверки либо создает препятствия для ее осуществления, то по решению суда на предприятие налагается штраф.

Контроль за работой кредитных организаций имеет ряд особенностей. должны фирмы, обладающие соответствующими знаниями и опытом, способные комплексно, независимо и непредвзято выполнить свою работу и дать подробное, а главное, соответствующее действительности заключение о финансовой деятельности кредитной организации.

Помимо этого аудиторы обязаны предоставить ряд полезных рекомендаций, которые помогут коммерческой структуре развивать свою деятельность в соответствии с действующим законодательством.

Предлагаем ознакомиться с нашими услугами:

В соответствии с ФЗ "Об аудиторской деятельности" коммерческие банки включены в список хозяйствующих субъектов, которые подлежат обязательной ежегодной независимой аудиторской проверке. Это касается всех банков как сформированных в виде акционерного общества, так и общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью.

К аудиторской проверке банки привлекают независимые аудиторские фирмы, которые имеют лицензию Банка России на осуществление банковского аудита.

В конце каждого года, в декабре, Банк России доводит до коммерческих банков свои указания по составлению годового отчета. Одновременно с этими указаниями рассылается список аудиторских фирм, услугами которых банки могут воспользоваться для аудиторской проверки по итогам завершившегося года.

Для коммерческих банков главной целью аудиторской проверки является получение аудиторского заключения с подтверждением достоверности представленного банком годового отчета, в том числе подтверждение достоверности суммы полученной банком прибыли, отраженной в годовом отчете.

Таким образом, сроки проведения банком обязательного аудита наступают после сдачи годового отчета - в течение трех месяцев после указанного события (годовой отчет сдается коммерческими банками в Банк России до 20 января, если банк без филиалов; до 25 января - если есть филиалы).

Аудиторское заключение состоит из трех частей:

• 1. вводная - в ней представлены официальные сведения, как об аудиторе, так и об аудируемом лице, то есть о коммерческом банке.
• 2. аналитическая - содержит данные о результатах аудиторской проверки, в том числе об ошибках и нарушениях, выявленных при проверке законности операций, их отражения в бухгалтерском учете и при составлении разных видов отчетности.
• 3. итоговая - содержит мнение аудитора о достоверности представленного банком годового отчета.

Для сторонних пользователей открытыми являются только вводная и итоговая части аудиторского заключения; содержание аналитической части является конфиденциальным, оно доступно только определенному кругу сотрудников кредитной организации.

Коммерческий банк вправе сам выбрать аудиторскую фирму для обязательного аудита. В свою очередь аудиторская фирма, прежде чем дать согласие на аудит коммерческого банка изучает уровень возможных аудиторских рисков. При этом в первую очередь оценивается организация и качество системы внутрибанковского контроля.

СВК - система внутрибанковского контроля коммерческого банка - должна быть представлена в двух формах:

• 1. текущий внутрибанковский контроль.
• 2. внутрибанковский аудит.

В свою очередь текущий внутрибанковский контроль подразделяется на предварительный (то есть контроль до отражения операции на банковских счетах) и последующий (то есть после отражения операции на банковских счетах).

Аудитор оценивает:

• 1. качество нормативных документов банка по осуществлению внутреннего контроля.
• 2. периодичность и объем внутрибанковских аудиторских проверок.
• 3. содержание материалов по итогам внутрибанковских аудиторских проверок.
• 4. формы контроля за устранением нарушений и ошибок, выявленных системой внутрибанковского контроля.

Обязательная аудиторская проверка осуществляется по утвержденной программе, которая, как правило, включает следующие направления в деятельности кредитной организации:

• 1. аудит операций по формированию уставного капитала и добавочного капитала.
• 2. аудит кассовых операций банка.
• 3. аудит операций банка по безналичным расчетам.
• 4. аудит межбанковских кредитных и депозитных операций.
• 5. аудит операций банка по расчетным и текущим счетам клиентов.
• 6. аудит клиентских кредитных и депозитных операций.
• 7. аудит операций с ценными бумагами.
• 8. аудит внутрибанковских операций и операций с имуществом.
• 9. аудит операций доверительного управления.
• 10. аудит срочных операций.
• 11. аудит депозитарных операций.
• 12. аудит операций по учету доходов и расходов банка и по определению финансового результата.
• 13. аудит расчетов банка с бюджетом по налогам.

Как аудируемое лицо коммерческий банк обязан предоставлять аудитору любые материалы с данными, необходимыми для проверки.

Коммерческие банки обязаны публиковать данные своего годового отчета в открытой периодической печати. Банк России установил перечень периодических изданий, в котором могут быть опубликованы данные годового отчета.

В состав публикуемой отчетности включаются: баланс банка на 1 января по укрупненным статьям активов и пассивов, отчет о прибылях и убытках банка на 1 января, а также официальные сведения об аудиторской фирме, которая в своем аудиторском заключении подтвердила достоверность публикуемого годового отчета кредитной организации.

Проверка внутренних документов банка включает проверку установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур. Целью ее является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства РФ и иных актов.

Цель повышения квалификации - научить проводить и анализировать операционную проверку оценки качества и соответствия систем, процессов и процедур, организационных структур банка и их достаточности для выполнения возложенных функций.

Выдаваемый документ: Удостоверение повышения квалификации.
Действующая акция: 15% скидка при записи двух и более участников.

Тема 1. Методическое обеспечение проведения проверок Службы внутреннего аудита в коммерческом банке (4 часа)

• Обзор нормативных документов Банка России, регламентирующих деятельность СВА в кредитных организациях
• Требования к внутренним документам кредитных организаций, регламентирующим деятельность СВА (в т.ч. проведение проверок), и практические примеры их реализации.
• Формирование планов работы и планов проверок СВА на основе риск-ориентированного подхода.
• Вопросы формирования программ проверок СВА в контексте снижения регуляторного риска.
• Обзор Программ проверок по основным направлениям деятельности кредитной организации:
  а) Денежные средства и кассовые операции (в т.ч. операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной форме), инкассация денежных средств
  б) Потребительское кредитование
  в) Кредитование юридических лиц (кроме кредитных организаций)
  г) Операций с ценными бумагами
  д) Финансово-хозяйственные операции. Обеспечение сохранности имущества.
  е) Проверка элементов расчетной базы, по которым формируется резерв на возможные потери, правильности его формирования и использования
  ж) Организация работы по привлечению денежных средств физических лиц. Операции по вкладам физических лиц и депозитам юридических лиц (кроме кредитных организаций)
  з) Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц
  и) Операции по привлечению средств кредитных организаций (в том числе межбанковских расчетов, межбанковских кредитов и депозитов
  к) Операции с собственными долговыми обязательствами кредитной организации
  л) Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей
  м) Правомерность формирования собственных средств (капитала)
  н) Оценка информационных технологий, организации обработки и защиты банковской информации. Выполнение требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств
  о) Выполнение требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
  п) Соблюдение правил совершения расчетных операций (осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц) и отражения по счетам бухгалтерского учета, в т ч. операций, осуществляемых с использованием электронных средств платежа, в том числе платежных карт.
  р) Проверка правильности формирования доходов и расходов, финансового результата
  с) Оценка эффективности организационной структуры и качества управления
  т) Оценка эффективности системы управления банковскими рисками и капиталом
  у) Оценка организации внутреннего контроля, в том числе эффективности работы службы внутреннего контроля.
• Практические образцы программ проверок по указанным направлениям входят в раздаточный материал.

Стоимость первой темы - 8900 руб.
Форма обучения - очно / вебинар

Тема 2. Внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК) в соответствии с Указанием Банка России от 15.04.2015 г. № 3624-У: аспекты внутреннего аудита (4 часа)

• Понятие и нормативная основа ВПОДК.
• Обзор основных требований к ВПОДК кредитной организации в соответствии с Указанием № 3624-У.
• Состав и характеристика составных элементов ВПОДК кредитной организации в соответствии с Указанием № 3624-У.
• Цели и задачи внутреннего аудита ВПОДК.
• Аудит организации ВПОДК в кредитной организации:
• Корпоративное управление.
• Документы, разрабатываемые в рамках ВПОДК.
• Аудит организации системы управления рисками:
  - Общие вопросы.
  - Кредитный риск.
  - Рыночный риск.
  - Операционный риск.
  - Процентный риск.
  - Риск ликвидности.
  - Риск концентрации.
• Аудит организации процедур управления капиталом:
  - Определение склонности к риску (риск-аппетита).
  - Определение агрегированной оценки рисков и требований к капиталу.
  - Процедура оценки достаточности капитала.
  - Процедуры распределения капитала через систему лимитов и контроля установленных лимитов.
• Аудит процедур стресс-тестирования.
• Аудит отчетности, формируемой в рамках ВПОДК.
• Аудит результатов выполнения ВПОДК.
• Приложения с примерами организации и рекомендациями по внутреннему аудиту основных компонентов ВПОДК.

Стоимость второй темы - 8500 руб.
Форма обучения - очно / вебинар

Тема 3. Внутренний аудит - эффективные деловые коммуникации. Психология поведения и общения в ходе аудиторской проверки (8 часов)
Психология поведения внутреннего аудитора в ходе аудиторской проверки:

• цели внутреннего аудита. Развитие навыков и техники постановки задач. Ролевое распределение обязанностей в команде проверяющих, позволяющих комплексно и всесторонне рассматривать проблемы и находить оптимальные варианты устранения, выявленных недостатков;
• принципы командного взаимодействия (с учетом требований из CIA), передача информаций в группе и эффективные деловые коммуникации;
• практические рекомендации внутреннему аудитору по психологии поведения в ходе аудиторской проверки;
• самопрезентация группы проверяющих внутренних аудиторов;
• установление доверительных отношений с обьектом аудита;
• интервьюирование (цели и задачи интервьюирования, развитие коммуникационных навыков и техники активного слушания, ошибки при интервьюировании), протоколирование интервью;
• анализ различных кейсов.

Развитие навыков фасилитатора:

• кто такой фасилитатор? где применяется навыки фасилитации во внутреннем аудите;
• как использовать и применять фасилитационные методы и подходы на практике.

Изучение основных методов фасилитции:

• метод организации встреч и переговоров в формате мировое кафе (Wold Cafe);
• методы поиска будущего (Future Search и Serach Conference) и использование в работе внутреннего аудита технологий открытого пространства (Оpen Space Technology) в условиях наличия реальной и сложной бизнес-проблемы, когда никто не знает как к ней пойти (как ее решить);
• метод динамической фасилитации (Dynamic Facillitation);
• и т.д.

Эффективные деловые коммуникации:

• принципы эффективной деловой коммуникации. Барьеры эффективной коммуникации;
• убедительная коммуникация (корректность изложения материала (мыслей); убедительность аргументов; борьба с возражениями);
• виды манипуляций. выявление случаев манипулирования аудиторской проверкой;
• навыки и умение противостоять манипуляциям;
• конфликтные ситуации с которыми сталкиваются внутренние аудиторы. Предотвращение конфликтов. Тактика поведения в конфликтной ситуации.

Управление стрессом:

• управление стрессом при выполнении аудиторского задания в условиях неопределенности;
• в условиях постоянных изменений, необходимости приспосабливаться к новым технологическим изменениям; необходимости развития новых навыков и компетенций; при выполнении дополнительных обязанностей;
• стресс при взаимоотношениях с коллегами (нездоровая конкуренция, соперничество, недостаточная поддержка в коллективе; стресс, связанный с опаской сокращения штата, старение);
• стресс при взаимоотношениях с подчиненными (неумение управлять критически настроенным и необузданным коллективом; напряженный климат, авторитарный стиль руководства);
• разочарование при достижении карьерной высоты, отсутствие перспектив и продвижения по службе;
• конфликт требований организации и семьи (отдача преимущества работе, чем семье; постоянные командировки, иное);
• методы саморегуляции и управления стрессом;
• работа с собственными эмоциями, позитивное мышление;
• иные аспекты (по усмотрению лектора в зависимости от группы участников, характера и масштабов деятельности, организаций в которых работают участники треннинга; характера обсуждаемых на треннинге проблем).

Ответы на вопросы слушателей.

Стоимость третьей темы - 13500 руб.
Форма обучения - очно / вебинар

Тема 4. Принципы внутреннего аудита банковских автоматизированных систем и систем электронного банкинга (8 часов)

• Изменения в структурах банковских рисков и управлении ими в условиях автоматизации банковской деятельности и применения технологий электронного банкинга.
• Принципы внутреннего аудита в кредитной организации с точки зрения Базельского комитета по банковскому надзору и Банка России - интерпретация в приложении к контролю функционирования и аудиту информационным системам:
• Базовый подход к осуществлению аудита автоматизированных систем: общее содержание и основные процедуры.
• Особенности осуществления внутреннего аудита в условиях электронного банкинга: специфика информационных потоков при дистанционном банковском обслуживании, потенциальных угроз и управления банковскими рисками.

Стоимость четвертой темы - 12500 руб.
Форма обучения - очно / вебинар

Стоимость мероприятия: 34500 руб.
Форма обучения: Очно / Вебинар / Повышение квалификации

К законодательным и нормативным актам, регламентирующим проведение расчетных операций, относятся:

• 1. Гражданский кодекс РФ (гл. 9, 27, 28, 29, 44, 45 регулируют корреспондентские отношения, а ст. 55, 849, 855 регулируют проведение операций по расчетам с филиалами).
• 2. Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 04.02.2004 № 242-П.
• 3. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П (с изменениями и дополнениями).
• 4. Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004 № 109-И.
• 5. Положение ЦБ РФ «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002 № 205-П (с изменениями и дополнениями).
• 6. Положение ЦБ РФ «Положение о межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23.06.98 № 36-П.
• 7. Указание ЦБ РФ «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» от 24.04.2003 № 1274-У.
• 8. Приказ МНС России, ГТК России и Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 03.03.2003 № БГ-3-10/98/197/22н.
• 9. Указание ЦБ РФ «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 15.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 20.06.2003 № 1294-У.
• 10. Положение ЦБ РФ «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 01.04.2003 № 222-П.
• 11. Указание ЦБ РФ «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусмаривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» от 07.08.2003 № 1317-У.
• 12. Письмо ЦБ РФ «Об усилении контроля при установлении корреспондентских отношений с кредитными организациями- нерезидентами от 24.01.2003 № 12-Т.

Целевая направленность проводимого аудита расчетных операций заключается в проверке соблюдения кредитной организацией и ее клиентами платежной дисциплины.

Задача аудиторской проверки операций банка по корреспондентским счетам состоит в оценке движения средств по этим счетам с точки зрения правомерности отнесения на них поступивших или списанных сумм, определения своевременности совершения операций и соответствие бухгалтерского учета требованиям нормативных документов Банка России, а также правилам и обычаям международного делового оборота. В связи с этим необходимо учитывать, что отдельных нормативных актов, регламентирующих учет межбанковских расчетных операций в иностранной валюте, Банком России в настоящее время не предусмотрено. Поэтому учет данных операций в кредитных организациях ведется согласно Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П. Осуществляя аудиторскую проверку, необходимо обратить внимание на наличие в аналитическом учете банка (филиала) ведения лицевых счетов отдельно по филиалам, клиентам и банкам-контрагентам в разрезе каждого вида валюты.

При аудите расчетных операций в первую очередь рассматриваются документы, обязательные для ведения учета этих операций кредитной организацией, к которым относятся:

лицензия на осуществление банковских операций, выданная кредитной организации Банком России;

• - сообщение о внесении кредитной организации (филиала) в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и о присвоении им соответствующего порядкового номера;
• - учетная политика кредитной организации; внутрибанковские правила построения расчетной системы

кредитной организации;

• - Книга регистрации открытых счетов;
• - договоры банковского счета с клиентами;
• - договоры о корреспондентских отношениях и дополнительные соглашения к ним;
• - сводный баланс кредитной организации и балансы за определенный период - ежедневные, ежемесячные, квартальные, годовые с учетом заключительных оборотов;

оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (филиала) - форма № 101 (ежемесячная); ведомость остатков по счетам кредитной организации; ведомость расхождений (журналы раккордов) с выписками из банка-корреспондента;

• - бухгалтерский журнал;
• - лицевые счета;
• - документы дня;

материалы различных проверок коммерческого банка (инспекционной, аудиторской, ревизионной и др.).

При проверке филиала кредитной организации необходимо дополнительно рассмотреть следующие документы:

Заверенную в установленном порядке копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ему порядкового номера;

оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей его полномочия;

Положение о филиале;

распоряжение руководителя кредитной организации об открытии счетов межфилиальных расчетов;